Calculadora de detracciones

Es un mecanismo de SUNAT que consiste en separar un porcentaje del pago de ciertas ventas de bienes y servicios y depositarlo en la cuenta de detracciones del proveedor en el Banco de la Nación. Ese dinero queda destinado, principalmente, al pago de tributos del proveedor.

Se aplica el porcentaje correspondiente al importe total de la operación, con IGV incluido. Ejemplo: una factura de S/ 5,000 más IGV (S/ 900) por servicios empresariales suma S/ 5,900; al 12 %, la detracción es de S/ 708 y el neto a cobrar es de S/ 5,192.

El importe debe superar el mínimo, no basta con igualarlo. En la mayoría de los servicios y bienes del Anexo 2 y 3 el mínimo es de S/ 700; en el transporte de bienes por vía terrestre, S/ 400; en los bienes del Anexo 1 (como azúcar y alcohol etílico), media UIT (S/ 2,750 con la UIT 2026 de S/ 5,500); y la primera venta de inmuebles gravada con IGV no tiene monto mínimo.

Con IGV. Por eso la calculadora te deja indicar si tu importe ya incluye el IGV, si falta agregarlo (18 %) o si la operación no lleva IGV.

SUNAT permite depositar la detracción sin decimales: si la fracción es de 0.50 o más, se sube al entero siguiente, y si es menor, se descarta. La calculadora muestra el depósito ya redondeado y calcula el neto a cobrar con ese monto.

Los de la tabla de SUNAT (R.S. 183-2004/SUNAT y modificatorias): por ejemplo, 12 % para otros servicios empresariales, intermediación laboral y mantenimiento; 10 % para arrendamiento, movimiento de carga, comisión mercantil, fabricación por encargo y transporte de personas; y 4 % para contratos de construcción y transporte de bienes. La lista de la calculadora incluye los casos más comunes.

Elige «Otro (ingresar porcentaje)» e ingresa el porcentaje y el monto mínimo que figuran en la tabla oficial de SUNAT para tu operación. La calculadora hace el resto.

Depende del caso. Por ejemplo, si el cliente no deposita y el prestador del servicio recibe el pago completo, el depósito debe hacerse dentro del quinto día hábil siguiente a recibir el importe total. Revisa el procedimiento y los plazos en SUNAT o consulta con tu contador.

SUNAT puede aplicar una multa del 50 % del monto no depositado, y el comprador puede perder el derecho a usar el crédito fiscal del IGV de esa operación hasta regularizar el depósito.

Es referencial. Los porcentajes y montos mínimos pueden cambiar y algunos casos tienen condiciones especiales. Verifica siempre el código y la tasa vigentes en SUNAT antes de emitir o pagar un comprobante. El cálculo se hace en tu navegador y no guardamos tus datos.